非流动资产基金如何核算？
财务报表
资产负债表---企业财务状况的反映
资产按照流动性不同分为流动资产和非流动资产
流 动 资 产
流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、存货、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、合同资产、持有待售资产、1年内到期的非流动资产等科目。
(1) 货币资金是指企业拥有的，以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金以期末库存现金、银行存款和其他货币资金三个科目的期末余额之和填列。货币资金流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。现金和银行存款都比较好理解，其他货币资金通常包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。
(2) 交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易来获取利润的债权证券与权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券，以期在短期价格变化中获取利润。企业持有交易性金融资产的目的是短期持有并出售获利，这是区别于非流动资产中各项债权或股权投资的显著特点。
(3) 应收票据和应收账款。在我国，应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据，它是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。应收票据在财务报表中通常根据科目的期末净值数填列。
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费、各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款，这也是应收账款和其他应收款的关键区分点。“应收账款”科目应根据应收账款和预收账款的各明细科目的借方余额，减去相应坏账准备的金额填列。
(4) 预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付给供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，因对方还未履行相应义务，因此支付出去的款项仍旧是企业的一项资产，只不过是以“预付账款”的形式体现。在实务操作中，有些企业往往不使用该科目，而是使用“应付账款”的借方记录预付账款发生额，原因是为了防止多头挂账，即，同一客户既有预付账款，也有应付账款，在期末财务报表列报时可以避免手工整合的麻烦。
(5) 其他应收款主要是用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。主要包括各种应收赔款、罚款、备用金、保证金、应向职工收取的各种款项及其他各种应收、暂付款项。其他应收款、其他应付款与应收账款、应付账款最大的区别在于：前者与产品或服务相关的销售、采购无关。期末，该科目也是以扣除坏账准备后的净值列报。
(6) 合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同资产需要根据《企业会计准则第14号——收入》的相关规定，区别于企业拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利的“应收款项”而单独列示。合同资产与应收款项的根本区别在于承受的风险不同，应收款项仅承担信用风险，而合同资产不仅要承担信用风险，还需要承担其他风险，比如履约风险。企业向客户销售两项可明确区分的商品，企业因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于企业交付另一项商品的，企业应当将该收款权利作为合同资产。
(7) 持有待售资产，与后面在流动负债中要介绍的持有待售负债，均是根据《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》的要求所设置的。企业主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。增设该科目将原准则中的资产区分为持续经营资产和持有待售资产，从而便于信息使用者更加深入地了解企业资产中持续经营资产的质量和持有待售资产所占资产的比例。
(8) 1年内到期的非流动资产是指反映企业将于1年内到期的非流动资产项目金额。包括1年内到期的持有至到期投资、待摊费用和1年内可收回的长期应收款。1年内到期的非流动资产的列报属于报表重分类，即将原本列报在非流动资产各科目中1年内即将到期的部分，在财务报表列报中调整至“1年内到期的非流动资产”科目。
一：非流动资产基金和固定基金一样吗
中国旅游，黄山再出发高考结束后的夏天，大量被学习解放出来的消费力开始涌向了旅游市场。
当年的我和同桌来了场说走就走的旅行，买票直奔黄山，遇到老外携友游黄山，想练英语口语，他却和你说起了中文。
2014年夏天的屯溪老街
话说回来，上一次还是在冬奥会开幕式烟火看到迎客松。这是属于中国人的浪漫美学。
它姿态优美奇特，一侧的枝杈伸出，像一个人伸出一只臂膀，欢迎远道而来的客人。
安徽的地理标志大概就是黄山迎客松了，吸引着每年都有大量游客一睹黄山风采，著名旅行家徐霞客也曾代言说：”五岳归来不看山，黄山归来不看岳”。
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一、业绩略微增长，全国旅游业恢复缓慢
2021年营业总收入8.952亿，归属净利润4347万，营业总收入相比同期增长20.84%，净利润实现了扭亏为盈。
数据
2021年黄山风景区接待游客167.42 万人，较去年增长10.76% 。进山人数的增长和持有的其他非流动金融资产公允价值上升是营业收入和利润的主要
而据文旅部发布了2021年国内旅游数据情况，国内旅游收入（旅游总消费）2.92 万亿元，只恢复到 2019 年的 51.0%。
被疫情伤害的旅游业未来几年整体恢复缓慢，行业压力巨大。
一、财务费用激增，新租赁准则的负债利息支出
财务费用-196.0万，利息收入463.2万减去利息费用的238.5万为正，费用支出主要是2021 年1月1日起执行新租赁准则新增租赁负债利息支出。
租赁负债=租赁付款额 - 未确认融资费用 - 一年内到期的租赁负债。
新租赁准则的实施能够在一定程度上真实体现公司经营资产负债情况，利于投资者进行了解判断。
二、公允价值变动损益（其他非流动金融资产）增值，看不到钱的涨价
公司持有的其他非流动金融资产是两只基金产品：黄山赛富基金和南京赛富基金。公允价值上升 7,725.08 万元，对当期利润总额影响金额为 7,725.08 万元。
公允价值的上升不是主营业务，不会随意变现，算是非实质性的盈利。像是买的大钻戒，看着贵，转手就开始打折了。
三、减值损失，为什么受伤的总是我
发现其他经营收益项目里面的资产减值损失和信用减值损失跳水，固定资产不掉价了，但是公司坏账准备一点也不少。
（1）其他应收款：公司的前五名其他应收款1490万元，乡***和财政所占了大头，不是不想还，是疫情来了，***也没有多余的财政收入，资金困难，只能抱团。
（2）应收账款：前五名应收账款626万元，其中有4家是旅行社公司。应该是旅行社团队旅游先赊账定期结账，但旅游业损失惨重，作为合作伙伴，这时候也不好硬逼着要钱不是。
（3）商誉：令我疑惑的是，作为国企法人，2020年购买太平湖文旅和金鼎游船，产生商誉2033万，这是给***接盘还是产业整合？
四、深耕黄山发展，打造互联网生态，促进旅游产业升级
如果要用什么词语来形容的话，公司大概就是踏实本分。
尽管2020年净亏损5011万元，但2021年，公司利用资本优势，通过资本运作的方式，整合黄山市和皖南地区的资源，不断提升完善景区项目的质量。
联营公司共 9家，除了基金盈利，其余全部亏损，投资损失1090万元，追加投资2.06亿。
在建工程项目有环境整治、改造、平台建设，景区提升建设等，本期支出2.73亿元。
蓝城小镇
公司聚焦“ 旅游+ ”的产业趋势，成立了安徽途马科技有限公司，投资蓝城小镇等项目，打造“旅游+小镇+新零售+电商”多元化发展。
总结
虽然预期的报复性消费还没有到来，但是黑暗之后必然是光明。
当年山顶也是人头攒动
二：非流动资产基金账务处理
新事业单位会计制度 “非流动资产基金”科目取代了原“固定基金”及“事业基金—投资基金”科目搜一下：要调整往年非流动资产基金该怎么做账？
三：非流动资产基金和固定资产
新事业单位会计制度“非流动资产基金”科目取代了原“固定基金”及“事业基金—投资基金”科目四：事业单位非流动资产基金
非流动资产基金是事业单位的会计科目，用来核算事业单位的长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。 非流动资产基金是核算事业单位因非流动资产增减变动而引起的非流动资产基金增减变动数额。 它是《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》（修订版）发布实施后，对于原固定基金科目改革的新会计科目。