关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知

涉外人员的个人所得税探讨(二)

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其“实施条例”的规定，外籍人士（含港、澳、台）除个人所得税工资薪金所得月费用扣除标准3500元外，还需在此基础上加一个附加减除费用1300元，因此外籍个人费用扣除标准为4800元/月。

应纳个人所得税=(30000-2000-2800)×25%-1375=4925(元)，但是，免税的那部分不能征收，所以，当月应缴个人所得税=4925×10000/30000=16467(元)，这就将免税的部分剔除了。

外籍人员一次性劳务报酬按其一次性收入来确定个人所得税，每次收入不超过4000元时，应纳税额的计算方法：（每次收入-800）*20%。应税所得额在20000元以下时，应纳税额=每次收入*（1-20%）*20%。

《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

外籍人员长期在上海工作，个人所得税的缴纳方法和普通居民缴纳个人所得税的计算方式是相同的，即（收入-起征线）*税率来计算个人所得税。

与中国籍个人一致，没有差别了。但是外籍人员有个附加减除费用，9月1日起为1300元，所以6000元的个税为（6000-3500-1300）*3%=36元。9000元的个税为（9000-3500-1300）*10%-105=315元。

于个人所得税若干政策问题的通知

1、现将个人所得税的若干政策问题通知如下：关于对个体工商户的征税问题（一）个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准，由各省、自治区、直辖市税务局确定。

2、国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》有关内容解读如下：《公告》出台的背景新修改的《中华人民共和国个人所得税法》将于2019年1月1日正式实施。

3、江苏 国税 根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)文第二条的规定，下列所得，暂免征收个人所得税(五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。

4、独生子女补贴、托儿补助费根据《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》规定，个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费，不征收个人所得税。但超过规定标准的部分应并入公司薪金所得。

5、外籍个人从外企分红不缴个人所得税 财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》第二条第八项规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

A公司对B公司进行投资,A公司取得分红该如何入账,如何缴纳所得税?

A企业取得B企业的利润分红不需缴纳企业所得税。该项收入已在B企业缴纳过所得税，为的是避免重复征税。

持有被投资企业70%的股权 会计核算，通常应当采用权益法核算 借：长期股权投资——损益调整 70万元（100 * 70%）贷：投资收益 70万元 税务处理，因未实际收到分派的股利，无需纳税，应作纳税调减70万元。

被投资公司对外宣布发放分红时：借：应收股利 ，贷：投资收益企业收到发放的分红时：借：银行存款 ，贷：应收股利。

可以进行现金资产投资，也可以进行股权投资，还可以进行利润分配进行投资。如果是股权投资。或者是通过利润分配进行投资，那么是不需要交个人所得税的。如果是现金资产投资，那么是要交个人所得税的。

什么条件下,应被认定为中国境内习惯性居住

实际操作中，对于具有中国户籍的人士，通常是依据户籍将其判定为习惯性居住地是中国，也就是有住所。

在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。这里通常是指在中国**取得永久性居留权的外国人或港澳台同胞。

按照个人所得税法实施条例第二条规定，在境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在境内习惯性居住的个人。

如户籍在国内(严谨点说，拥有中国国籍)，通常可视为在国内有住所。如拥有中国国籍的同时，还持有国外的永久居留权(如加拿大枫叶卡)，一般上市公司案例中，也因具有国内户籍，而被认可为在国内有住所。

住所又分为永久性住所和习惯性住所。个人所得税法里所说的住所是税法的特定概念，它不是说居住的场所和居住的地方，而是指：因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

年终奖单独计税文件

1、个人所得税年终奖单独计税关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知的规定和操作：计税规定：居民个人取得全年一次性奖金，可不并入当年综合所得，单独计算纳税；也可以选择并入当年综合所得计算纳税。全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限至2023年12月31日。

2、解析：选择一次性奖金单独计税：计算步骤：Step1：将全年一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。Step2：查找税率，参照《按月换算后关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知的综合所得税率表》，3500元适用的税率为10%，速算扣除数为210元。

3、个人所得税年终奖单独计税的规定是：不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。

个人转让住房个人所得税的税务处理

《个人所得税法》的规定关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。财产转让所得为转让住房取得的收入关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知，减除住房购置成本及购置过程中交纳的相关税费后的所得。

个人转让住房个人所得税是以转让不动产的单位和个人为征收对象，由受让方缴纳个人所得税。按照法律规定，房产转让需要交纳的个人所得税。

根据个人所得税法规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。1，对住房转让所得征收个人所得税是，以实际成交价格为转让收入。

%、3%)，关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知我市个人住房转让个人所得税核定征收率标准为：普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为5%，拍卖房产为3%。 对于个人转让自用5年以上、并且是家庭少有住宅，免征个人所得税。

并规定，要充分发挥税收政策的调节作用，并总结个人住房房产税改革试点城市经验，加快推进扩大试点工作。那么，卖房个人所得税如何交，主要内容如下：按照国税总局的相关要求，按差额20%计个税，是对其转让净所得额征税。

国家税务总局日前发布通知明确，国内居民在进行个人二手房转让时，所得收益须按照“财产转让所得”项目缴纳 个税 ，该税率为固定的20%。新规定自2006年8月1日起执行。