年终奖计算器2022在线(2022年终奖个税计算器)
年终奖扣税标准2022年计算器
2021年已经接近尾声,奋斗了一年的打工人,也开始期待年终奖了。年终奖作为收入的一部分,不仅是大家重点关心的对象,它在个税统计中也十分重要。
根据此前财税部门文件,年终奖个税减税优惠政策实施期限到今年12月31日;从2022年1月1日起,这项减税优惠政策正式结束,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了。所以,今年的年终奖是在年内发还是年后发,这将关系到你实际到手的年终奖是多少。
年终奖个税计算方式
2021年12月31日内发的年终奖,纳税人可以在以下两种计税方法中任选其一:
1.单独计税
年终奖不用并入当年综合所得,依法单独计算纳税;
计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数;
税率表如下:
2.合并计税个人取得全年一次性奖金,本就属于工资薪金性质,所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税,适用以下税率:
如果今年的年终奖安排到明年发放,年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。举个简单的例子:
小明今年的总工资收入除去社保公积金、专项加扣除、免征额等免税项后,应纳税所得额是10万元,一次性年终奖是2万元;
如果选择单独计税,2万元的年终奖应按照3%的税率缴纳个税600元,到手19400元;
如果选择合并计税,2万元的年终奖应按照10%的税率缴纳个税2000元,年终奖到18000元;
对小明来说,两种计税方式下,到手的年终奖差了1400元。
当然,如果工资收入越高、适用税率越高,相应年终奖优惠政策取消后,年终奖需要缴纳的个税就越多。
一个最极端的情况,如果小明今年应纳税所得额超过96万元,如果选择合并计税,将适用最高的45%边际税率,2万元年终奖则需要纳税9000元。
年终奖如何报税更省钱?
那么如何确定哪种计税方式对自己更有利呢,我们总结出了这样的一个规律:
全年收入应纳税所得额
全年收入应纳税所得额在0~36000元之间的,两种方式计税的结果相同;
全年收入应纳税所得额>36000元的时候,年终奖用单独计税更优惠。
所以对于部分中低收入者而言,如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得,扣除基本减除费用、专项扣除、专项加扣除等后,可能根本无需缴税或者缴纳很少税款;而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式,反而会产生应纳税款或者增加税负。
同时,单独适用全年一次性奖金政策,可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象,大家在发放年终奖的时候可以算一下哪种方式对自己更有利。
还有,企业一般不太会考虑到每个人的实际情况,纳税人可以根据实际情况,提前与人事部门沟通选择更适合自己的纳税方式,把握好最后一次享受减税政策的优惠。
年终奖税率表2022计算器
按照《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)的规定,自2022年1月1日起,年终奖就要并入综合所得缴纳税款。
而在此之前,年终奖计税方式还有选择的余地!
就目前的情况来看,对于居民个人,年终奖单独计税政策不会再继续。
年终奖即全年一次性奖金,按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)的规定,全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
目前,年终奖还有两种计税方式,也就是这最后十几天,年终奖的计税方式还有选择的余地。
时间
计税方式
2019.1.1-2021.12.31
单独计税和纳入综合所得均可
2022.1.1之日起
纳入综合所得
这里需要注意:
1政策执行期间看所属期,2021年12月发放的年终奖,即便是2022年1月份申报,也是可以选择计税方式的。
2全年一次性奖金计税方法,纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。比如2021年某个月发放的年终奖,不管是哪个年份的,都是作为2021年的年终奖。
举个例子:
比如小王2021年2月份收到了2020年的年终奖,税款所属期为2021年2月,公司在2021年3月份按年终奖缴纳个税,虽然年终奖名义上是2020年的,但2021年这一年已经按年终奖缴纳了个税,也就是说即便2021年年前发放了2021年的年终奖,也不能再按年终奖的资格交个税了。
在这两种计税方式下,年终奖可以有三种发放方式:
方式1:年终奖全部作为“全年一次性奖金”单独计税
步骤一:年终奖金额/12,根据得出的结果去按月换算后的综合所得税率表,即月度税率表,找税率和速算扣除数;
步骤二:按照步骤一找出的税率表和速算扣除数,根据如下公式计算年终奖:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
方式2:年终奖全部并入综合所得计算缴纳个税
方式3:将年终奖进行拆分,一部分单独计税,一部分并入综合所得缴纳个税。
年终奖金扣税标准2022计算器
年终奖计税方法—财税〔2018〕164号居民个人全年取得一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,应按照本通知所附的按月折算综合所得税率表(以下简称按月税率表),将全年一次性奖金收入除以12个月,确定适用税率和速算。计算公式为:
应纳税额=年一次性奖金收入适用税率-速算扣除
居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起,居民个人全年取得的一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
具体计算步骤
第一步:找税率
将全年奖金收入除以12个月,按月换算后根据综合所得税率表求出税率。
第二步:单独计算应纳税额
计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入适用税率-速算扣除。
提醒:
(1)无需比较“发放年终一次性奖金当月,当月工资收入是否为税法规定的费用扣除额5000”的大小;
(2)全年一次性奖金不减5000元,专项扣除、专项附加扣除及其他依法确定的扣除项目。
工资个人所得税怎么算2022计算器
法律分析：本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%。6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》
第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。