2021年税收新规(2020税收新规)

2021年4月1日新税收政策

自2021年4月1日至2022年12月31日，对小规模纳税人月销售额15万以下（含本数的），季度销售额未超过45万的，免增值税，超过全额按1%征收增值税。小规模增值税由3%降至1%优惠政策实施到年底，4月1日起，适用3%征收率和预征率的小规模纳税人减按1%。自2021年4月1日起，符合条件的先进制造业纳税人，可以自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量低税额，自2021年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的出版物在出版环节执行增值税先征后退。自2021年1月1日起至2023年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。

二、企业所得税

1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

3、自2021年1月1日至2023年12月31日期间，对符合条件的生产和装配伤残人员专用用品的企业免征企业所得税。小规模纳税人的月销售额低于10万，免征增值税。也就是说，季度销售额不超过30万的企业免征增值税。企业所得税减免政策。对于高新技术企业，国家将企业所得税降低15％，对小型和低利润企业，将分别征收5％和10％的企业所得税。检查收集政策。独资企业（小规模纳税人）可以核对征收情况，核算行业利润率，然后按照五级累进制度计算个人营业税。个人综合税率为0.5％-2.1％，无需缴纳企业所得税。而股利税的综合税率约为3％（现时增值税暂定为1％，具体回收时间以单据为准）。批准的征税可以大大减轻企业的税收负担。小规模纳税人的年度*****建议不超过500万，因为一般超过500万，税务局将强制将其提升为一般纳税人。

4.财政支持政策。企业在园区内设立注册有限公司，可以是新公司，子公司，分支机构或搬迁公司。他们只需要在具有优惠税收政策的公园中缴税即可享受经济***和支持政策。具体政策是为进入园区的企业提供高额增值税和企业所得税优惠政策。增值税和企业所得税按当地保留率退还60％-90％，增值税在当地保留50％。企业所得税在当地的保留率为40％，具体回扣率取决于公司的实际税收情况。公司支付的越多，退税率就越高。

2021年新税收征管法及细则

税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。

退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。

第八十六条税务机关行使税收征管法第五十四条第

（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。2014-01-21回答

第四十七条纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：

（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；

（二）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；

（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；

（四）按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，修订后的新《税收征管法》从6章62条增加到6章94条，条款增加了50％以上，调整幅度较大。修改的内容主要包括五个方面：

1、增加了加强征管、堵塞漏洞的税源管理措施；

2、进一步明确了税务机关执法主体的地位，强化了执法手段和措施；

3、增加了防范涉税违法行为的措施，加大了打击偷逃骗税的力度；

4、大量增加了保护纳税人合法权益和纳税人依法享有权利的内容和条款；

5、进一步规范税收机关的执法行为，明确了对税务机关和税务人员违法行为的法律责任。