内部控制审计的程序与方法
内部控制审计的具体流程为： 1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的靠前步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。 2、初步评价内部控制的健全性。确认内部控制风险，确定内部控制是否可依赖。在对控制环境、控制程序和会计系统进行调查了解，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对内部控制风险和内部控制的可依赖程度做出初步评价。 3、实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果...